משרד שמש רואי חשבון מתמחה בשירותי ראיית חשבון, ייעוץ מס, ביקורת חשבונות ומיסוי לעסקים ויחידים בישראל. מומחיות מיוחדת בתיקון 277, רווחים כלואים ומיסוי חברות פרטיות.
כתובת: דיזנגוף 148, תל אביב | טלפון: +972-52-4485784 | דוא"ל: shemesh@shecpa.co.il
שוקלים לעבור ממעמד של שכיר למעמד של נותן שירותים מול המעסיק הנוכחי? משרד שמש רואי חשבון מלווה את הבחינה, ההיערכות והניהול השוטף לאחר המעבר.
עברתם את התקרה או מתקרבים אליה? משרד שמש רואי חשבון מלווה את המעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה — הסדרת הרישום, ההתנהלות מול מע״מ והליווי החשבונאי השוטף.
שוקלים להתאגד כחברה בע״מ? משרד שמש רואי חשבון בוחן את הכדאיות, מלווה את ההתאגדות ואת ההעברה של הפעילות, וממשיך בליווי החשבונאי של החברה לאחר מכן.
ליווי חשבונאי שוטף לחברות בע״מ ולעוסקים מורשים: הנהלת חשבונות, דוחות כספיים וביקורת, דיווחים לרשויות ותכנון מס. שירות בפריסה ארצית.
חוק הרווחים הכלואים (תיקון 277) מטיל מס שנתי על רווחים שלא חולקו בחברות מעטים. משרד שמש רואי חשבון בודק אם החוק חל עליכם ובונה תכנית חלוקה ומיסוי.
חברת ארנק היא חברה שהכנסתה מפעילות אישית של בעל המניות. משרד שמש רואי חשבון בודק אם החברה שלכם עלולה להיחשב חברת ארנק ומה המשמעות מול תיקון 277.
שוקלים לפתוח חברה בע"מ? משרד שמש רואי חשבון עוזר להחליט אם זה נכון, מלווה את הרישום ופתיחת התיקים ברשויות, ומנהל את החשבונות מהיום הראשון.
A licensed Israeli CPA firm handling accounting, bookkeeping and tax in fluent English — for companies, self-employed professionals and new residents.
משרד רואי חשבון המלווה חברות בע״מ ועוסקים מורשים ברמת גן ובגוש דן — הנהלת חשבונות, דוחות כספיים, ייצוג מול רשויות המס ותכנון מס.
ליווי חשבונאי לחברות ועוסקים בהרצליה ובהרצליה פיתוח — כולל חברות הייטק, מבנים עם בעלות זרה, פעילות מול חו״ל ולקוחות שמעדיפים לנהל את הקשר באנגלית.
משרד רואי חשבון בתל אביב המלווה חברות בע״מ, עוסקים מורשים ובעלי עסקים — הנהלת חשבונות, ביקורת, ייצוג מול רשויות המס ותכנון מס.
שנת המס 2026 מסתיימת ב-31 בדצמבר 2026, ורוב ההטבות נקבעות לפי מה ששולם או חולק עד אז. לפני סוף השנה כדאי לבדוק: הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות לעצמאים (בשנת 2026 תקרת ההכנסה לקרן השתלמות לעצמאי היא 293,397 ש"ח), תרומות לפי סעיף 46, חלוקת דיבידנד בחברת מעטים לפי תיקון 277, חשיפה למס יסף מעל 721,560 ש"ח, ספירת מלאי, חובות אבודים ועדכון מקדמות.
שווי שימוש ברכב צמוד בשנת 2026 הוא 2.48% לחודש מהמחיר המתואם של הרכב כשהיה חדש, עד תקרת מחיר של 596,860 ש"ח לפי רשות המסים. לרכב חשמלי מפחיתים 1,380 ש"ח לחודש, לפלאג-אין 1,150 ש"ח ולהיברידי 580 ש"ח. הסכום נזקף לשכר ברוטו וחייב במס הכנסה, אבל העובד לא מקבל אותו בכסף. את השווי לדגם מסוים אפשר לבדוק במחשבון של רשות המסים.
מתווה הפיצויים "שאגת הארי" מפצה עסקים ועצמאים על נזק עקיף בחודשים מרץ-אפריל 2026. זכאי עוסק שמחזורו ב-2025 היה בין 12 אלף ל-400 מיליון ש"ח, שפתח את העסק עד 27.2.2026 ושמחזורו ירד לפחות ב-25% לעומת מרץ-אפריל 2025 בגלל המבצע. התביעה מוגשת מקוון לקרן הפיצויים ברשות המסים, והמועד האחרון במסלול הארצי הוא 15.10.2026. המידע נכון ל-14 בספטמבר 2026.
עולה חדש ותושב חוזר ותיק (10 שנים לפחות בחו"ל) פטורים ממס על הכנסות שמקורן מחוץ לישראל למשך 10 שנים, ותושב חוזר "רגיל" (6 שנים לפחות) נהנה מפטור מצומצם יותר ל-5 שנים. מי שהפך לתושב מ-1.1.2026 כבר לא פטור מדיווח על הכנסות ונכסים בחו"ל (תיקון 272). מי שחזר או עלה בין 5.11.2025 לסוף 2026 עשוי ליהנות גם מפטור על הכנסה מעבודה בישראל, עם תקרות שנתיות עד 2030.
ניתוק תושבות לצורכי מס הכנסה לא נעשה בטופס אחד או בהודעה. השאלה היא איפה מרכז החיים שלכם: בית, משפחה, עבודה ואינטרסים כלכליים. הפקודה קובעת חזקות לפי ימי שהייה בישראל, ומי שהחזקה חלה עליו וטוען שאינו תושב מצרף לדוח השנתי טופס 1348. ביום הניתוק עשוי לחול מס יציאה, וביטוח לאומי קובע תושבות בהליך נפרד.
גילוי מרצון הוא הליך שבו נישום שלא דיווח על הכנסות או הון פונה ביוזמתו לרשות המסים, מדווח את האמת ומשלם את המס המלא עם הצמדה, ריבית וקנסות, ובתמורה הרשות מתחייבת שלא לפתוח נגדו חקירה פלילית בעבירות המס שגילה. הנוהל האחרון פורסם באוגוסט 2025 כהוראת שעה והסתיים ב-31.8.2026, כפי שהודיעה רשות המסים ב-7.9.2026. נכון לאמצע ספטמבר 2026 לא פורסם נוהל חדש.
רווחים כלואים הם רווחים שצברה חברה פרטית בישראל ולא חולקו כדיבידנד לבעלי המניות. על פי תיקון 277 (2025), חברות מעטים חייבות בתוספת מס שנתית של 2% על הרווחים העודפים, כלומר הרווחים שמעל הגבוה מבין שלושת המגנים (מגן כספי של 750,000 ₪, מגן הוצאות ומגן נכסים). חלוקת דיבידנד בהיקף שנקבע בחוק פוטרת מתוספת המס לאותה שנה, אך אינה מפחיתה את המס על הדיבידנד עצמו.
אין סף מחזור אחד שמכריע. ההחלטה תלויה בהיקף הרווחים ובחלק שנמשך לשימוש פרטי, ברצון להגן על נכסים אישיים באמצעות מסך ההתאגדות, ובעלות התפעולית של ניהול חברה. הבחינה נעשית פרטנית.
מעטפת הליווי לחברות בע"מ כוללת הנהלת חשבונות כפולה, דיווחי מע"מ ומקדמות מס, הפקת תלושי שכר, הכנת דוח שנתי מבוקר, ייצוג שוטף מול רשויות המס וייעוץ מס אסטרטגי שוטף.
תיקון 277 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף ב-2025, מטיל תוספת מס שנתית של 2% על רווחים עודפים בחברות מעטים שלא חולקו לבעלי המניות. החבות נוצרת רק כשהרווחים הצבורים עולים על הגבוה מבין שלושת המגנים, והמגן הכספי של 750,000 ₪ הוא רק אחד מהם. ייעוץ מקצועי חיוני לחישוב החבות המדויקת ולמזעורה.
מס יסף הוא תוספת מס המוטלת על יחידים בישראל על הכנסה שנתית העולה על 721,560 ₪ (סכום שהוקפא לשנים 2025–2027). השיעור הוא 3% על הכנסות אקטיביות, כמו משכורת והכנסה מעסק, ו-5% על הכנסות פסיביות ממקורות הוניים, כמו דיבידנד, ריבית, שכירות ורווחי הון. בעלי חברות המשחררים רווחים כדיבידנד צריכים לתכנן את עיתוי החלוקה בהתחשב במס יסף.
העלות תלויה בהיקף הפעילות, במספר העסקאות, בשכר ובמורכבות הדיווחים, ולכן אין מחירון אחיד. אנו ממליצים על פגישת ייעוץ ראשונה ללא עלות לקביעת הצרכים המדויקים ותמחור מותאם.
כן. משרד שמש רואי חשבון מעניק שירות ארצי מלא ללא תלות במיקום גיאוגרפי. כל הקשר מנוהל דיגיטלית — חתימה אלקטרונית, שיתוף מסמכים בענן ופגישות וידאו. לקוחות מתל אביב, ירושלים, חיפה ובאר שבע מקבלים אותה רמת שירות מלאה.
המגן הכספי של 750,000 ₪ הוא אחד משלושת המגנים בתיקון 277. הרווחים העודפים, שעליהם מוטלת תוספת המס של 2%, מחושבים בניכוי הגבוה מבין המגן הכספי, מגן ההוצאות (הוצאות שנת המס או ממוצע שלוש השנים, לפי הגבוה) ומגן הנכסים. לבעל שליטה בכמה חברות מעטים, המגן הכספי מתחלק ביניהן.